Bitcoin e Imposto de Renda 2026: como declarar criptomoedas no IRPF
5 passos para declarar criptomoedas no IRPF 2026
- Passo 1: Verifique se você é obrigado a declarar (patrimônio em cripto > R$5.000 ou renda tributável acima de R$28.559,70 em 2025)
- Passo 2: Reúna seus extratos de todas as exchanges e carteiras
- Passo 3: Lance cada ativo na ficha "Bens e Direitos" (grupo 08), pelo custo de aquisição
- Passo 4: Calcule o ganho de capital mês a mês — se vendas mensais > R$35.000, apure o imposto e emita o DARF
- Passo 5: Informe o ganho na ficha "Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva" ou use o programa GCAP
Quem precisa declarar Bitcoin no IRPF 2026?
- Patrimônio: Possuía mais de R$5.000 em criptoativos em 31/12/2025
- Renda tributável: Teve rendimentos acima de R$28.559,70 em 2025
- Ganho de capital: Realizou lucro em qualquer venda de criptomoedas durante 2025
- Operações no exterior: Realizou operações em exchanges internacionais com saldo acima de R$5.000
Como informar criptomoedas na ficha "Bens e Direitos"
- Ficha Bens e Direitos → grupo 08 — Criptoativos
- Código: 01 Bitcoin, 02 demais criptomoedas, 03 stablecoins, 99 outros
- Discriminação: nome do ativo, quantidade, exchange/carteira onde está
- "Situação em 31/12/2024" com custo de aquisição do ano anterior
- "Situação em 31/12/2025" com custo de aquisição acumulado em 31/12/2025
Importante: O valor informado é sempre o custo de aquisição (quanto você pagou), nunca o valor de mercado na data da declaração.
Isenção até R$35.000 por mês
Vendas mensais totais abaixo de R$35.000 são isentas de imposto sobre ganho de capital. O limite é sobre o valor total de todas as vendas no mês, não o lucro. Se você vendeu R$20.000 em Bitcoin e R$18.000 em Ethereum no mesmo mês, o total é R$38.000 — todo o ganho fica tributável.
Alíquotas de ganho de capital
| Faixa de ganho | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 5 milhões | 15% |
| R$ 5M a R$ 10M | 17,5% |
| R$ 10M a R$ 30M | 20% |
| Acima de R$ 30M | 22,5% |
O imposto deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte à operação, via DARF (código 4600). Use o programa GCAP da Receita Federal para calcular e emitir.
Penalidades por não declarar
| Infração | Penalidade |
|---|---|
| Não entregar a declaração no prazo | Multa de 1% ao mês (mínimo R$165,74) |
| Omissão de bens/rendimentos | Multa de 75% sobre o imposto não pago + juros Selic |
| Fraude ou sonegação comprovada | Multa de 150% + possibilidade de ação penal |
| DARF pago com atraso | Multa de 0,33% por dia + juros Selic acumulada |
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Perguntas Frequentes
Quem precisa declarar Bitcoin no Imposto de Renda 2026?
Quem possuía mais de R$5.000 em criptoativos em 31/12/2025 ou teve rendimento tributável acima de R$28.559,70 em 2025.
Qual o código para declarar Bitcoin?
Grupo 08 — Criptoativos, código 01 para Bitcoin, 02 para demais, 03 para stablecoins. Informe o saldo pelo custo de aquisição, nunca pelo valor de mercado.
Qual a alíquota do imposto sobre ganho de capital?
15% até R$5M, 17,5% de R$5M a R$10M, 20% de R$10M a R$30M, 22,5% acima de R$30M. Vendas mensais totais abaixo de R$35.000 são isentas.
O que é DARF e quando devo pagar?
Boleto (código 4600) para pagar imposto sobre ganho de capital. Deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao lucro. Use o programa GCAP da Receita Federal.
As exchanges brasileiras informam meus dados à Receita?
Sim. Pela IN RFB nº 1.888/2019, exchanges com sede no Brasil reportam automaticamente à Receita Federal.